Калькулятор пеней по налогам (статья 75 НК)
Считает пени за неуплату налога в срок: по периодам ключевой ставки и по ступеням просрочки. Для организаций в 2026 году ступеней три, а не две.
Как пользоваться
- Недоимка, ₽. Сумма налога, которую не уплатили в срок. Сумма самого налога без пеней и штрафов. Если недоимка гасилась частями, посчитайте каждую часть отдельно: пени начисляются на остаток, а не на первоначальную сумму.
- Установленный срок уплаты. Последний день, когда налог можно было заплатить без пеней. Не дата, когда вы вспомнили о налоге, а установленный срок уплаты: для большинства налогов это 28-е число месяца.
- Дата погашения (включительно). День, когда недоимку фактически закрыли. День, когда деньги списаны с единого налогового счёта. Этот день считается днём просрочки — пеня за него начисляется.
- Кто платит. От этого зависят ступени: у ИП и физлиц их нет вовсе. Организация и ИП различаются принципиально: у ИП и физлиц ставка всегда 1/300, ступеней нет ни при какой длительности просрочки.
Что означают строки результата
- Пени — сумма пеней за всю просрочку с учётом смены ключевой ставки и ступеней
- Дней просрочки — календарные дни, а не рабочие: выходные и праздники считаются
- Всего к уплате (недоимка + пени) — недоимка вместе с пенями — то, что закроет обязанность
- Ступени ставки в этом расчёте — какие доли ключевой ставки применились: 1/300, 1/150 или обе
Расчёт живёт в адресе страницы: кнопка «Ссылка на этот расчёт» копирует адрес с уже введёнными числами — отправьте его коллеге, и он увидит те же цифры.
Тот же расчёт в файле Excel
Лист с разбивкой по периодам ставки и историей ключевой ставки рядом. Меняете даты — периоды пересчитываются.
Файл
peni-nalogi.xlsx · формулы работают в Excel 2016 и новее
и в Google Таблицах · без макросов · формулы проходят автопроверку
перед публикацией
Как считается
Пеня = Недоимка × Ключевая ставка ÷ 100 ÷ Доля
Доля для организаций в 2026 году: дни 1–30 — 300, дни 31–90 — 150, с 91-го дня снова 300
Для ИП и физических лиц: 300 всегда
Пени по налогам и проценты по договору — разные вещи, хотя в обиходе и то и другое зовут пенями. Здесь считается пеня по статье 75 Налогового кодекса: её начисляет инспекция за неуплату налога в срок. Проценты за просрочку платежа по договору считаются по статье 395 ГК, и для них у нас отдельный калькулятор.
Главное, на чём ошибаются в 2026 году. Общее правило пункта 4 статьи 75 — организациям первые 30 дней 1/300 ставки, дальше 1/150 — сейчас не действует. Вместо него работает пункт 5.1, введённый на 2025 и 2026 годы, и в нём три ступени: первые 30 дней 1/300, с 31-го по 90-й день 1/150, а с 91-го дня ставка возвращается к 1/300. Расчёт «после 30 дней всегда 1/150» завышает пени всем, кто просрочил больше трёх месяцев.
Пункт 5.1 перестаёт действовать 31 декабря 2026 года. Эта дата лежит в данных калькулятора, а не в тексте: когда правило сменится, поменяется файл данных, а не страница.
Ключевая ставка внутри просрочки меняется, и период нельзя посчитать одной ставкой: он разбивается на отрезки по датам решений Банка России, а заодно по границам года — в високосном году 366 дней. Разбивка показана в таблице ниже: её и разбирают построчно в инспекции.
Разбивка по периодам и ступеням
То же самое формулой в Excel
=Недоимка*Ставка/100/Доля*ДнейВОтрезке — пени за один отрезок=СУММ(Отрезки) — пени за всю просрочку=ЕСЛИ(День<=30;300;ЕСЛИ(День<=90;150;300)) — доля ставки для организации в 2026 году — три ступени=ВПР(Дата;ИсторияСтавки;2;ИСТИНА) — ключевая ставка на дату: приблизительный поиск по возрастанию